Справочник фрилансера в германии v0.4 от Ильи Федотов – Глава 2. Про налоги

2. Про налоги

Налоги — это как обязательный “квест” на пути любого фрилансера или владельца бизнеса в Германии. Хоть он и не самый увлекательный, но уж точно необходимый, ведь без его прохождения вас ждут “неприятные сюрпризы” в виде штрафов или вопросов от налоговой службы (а с ней лучше не шутить!). В этой главе мы разберемся с основными видами налогов, которые нужно платить, как фрилансерам, так и владельцам Gewerbe, чтобы работать легально и спокойно спать по ночам.

Виды налогов для фрилансеров/гевербе

1. Подоходный налог (Einkommensteuer)

Фрилансеры и владельцы Gewerbе, как и все налогоплательщики, обязаны уплачивать подоходный налог. Этот налог рассчитывается на основе чистого дохода — разницы между общими доходами и расходами, связанными с ведением деятельности. Ставка подоходного налога прогрессивна и зависит от суммы дохода:

• До 12 096 евро в год (в 2025 году) — налоговая ставка 0%.
• Доход от 12 096 до 17 005 евро облагается налогом в размере 14%.
• Для доходов от 17 006 до 66 760 евро ставка прогрессивно увеличивается до 42%.
• Для доходов от 66 761 до 277 825 евро — 42%.
• Доходы свыше 277 826 евро облагаются налогом в размере 45%.

Например, при доходе в 80 000 евро налог не составит 42%, как это может показаться по ставке для верхнего диапазона, а будет около 30-35%. Это связано с тем, что только часть дохода выше определенного порога облагается по более высокой ставке. Чтобы точно узнать, сколько процентов налога приходится на весь доход, используется средняя эффективная налоговая ставка, которая всегда будет ниже самой высокой маргинальной ставки.

https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml

Пример рассчета:

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) или Umsatzsteuer

Большинство фрилансеров и владельцев Gewerbе обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer, или Umsatzsteuer). Общая ставка НДС в Германии составляет 19%, однако для некоторых товаров и услуг, например, книг и большинства продуктов питания, действует пониженная ставка в 7%. Исключения составляют малые предприниматели (Kleinunternehmer), чей годовой оборот не превышает 25 000 евро( c 2025 года) — они могут быть освобождены от уплаты НДС.

3. Торговый налог (Gewerbesteuer)

Фрилансеры освобождены от уплаты торгового налога, который взимается с предприятий, ведущих коммерческую деятельность (Gewerbe). Однако владельцы Gewerbе обязаны уплачивать этот налог, если их годовая прибыль превышает определённый порог (около 24 500 евро). Торговый налог рассчитывается на основании прибыли и зависит от ставки, установленной местными властями. (примерно в диапазоне от 0 до 7%)

4. Кооперативные и корпоративные налоги

Фрилансеры не обязаны уплачивать корпоративный налог (Körperschaftsteuer), который применяется только к капиталовложениям, таким как GmbH, AG или UG. Это позволяет им сэкономить на налогообложении, по сравнению с владельцами компаний.

НДС (Umsatzsteuer) и особенности его уплаты

Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) взимается с большинства товаров и услуг, предоставляемых на территории Германии. Важно знать особенности его уплаты и разбираться в различиях между двумя основными методами расчета НДС: Soll-Versteuerung и Ist-Versteuerung.

1. Soll-Versteuerung (начисление налога по факту выставления счета)

При данном методе фрилансер обязан уплачивать НДС в момент выставления счета клиенту, вне зависимости от того, был ли счет оплачен. Это может привести к ситуациям, когда налоги приходится платить раньше, чем поступят фактические деньги на счет. Soll-Versteuerung рекомендуется компаниям и бизнесам с высокой ликвидностью.

2. Ist-Versteuerung (налогообложение по факту получения оплаты)

При данном методе НДС уплачивается только тогда, когда клиент фактически оплатил счет. Этот метод помогает фрилансерам лучше управлять своей ликвидностью и снижает риск кассовых разрывов. Чтобы использовать Ist-Versteuerung, необходимо соответствовать определённым критериям, включая годовой оборот менее 800 000 евро (с 01.01.2025).

3. Предварительные налоговые декларации (Umsatzsteuer-Voranmeldung)

Фрилансеры и владельцы Gewerbе обязаны подавать предварительные декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung) каждый месяц, квартал или год, в зависимости от суммы уплаченных налогов за предыдущий год:

• Если уплаченные налоги превышают 7 500 ( 9000 с 2025 года) евро в год, декларация подаётся ежемесячно.
• Если уплаченные налоги составляют от 2 001 до 9000 евро, декларация подаётся ежеквартально.
• Если налоги составляют менее 2 000 евро, декларация подаётся один раз в год.

Подавать декларацию необходимо до 10-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.

4. Авансовые платежи по налогам

Фрилансеры и владельцы Gewerбе обязаны делать авансовые платежи по налогам (Vorauszahlungen), чтобы избежать большой суммы единовременных выплат в конце налогового года. Авансовые платежи определяются на основе оценки предполагаемого дохода, указанного при регистрации, или на основе прошлогодних доходов.

1. Как рассчитываются авансовые платежи?

После регистрации в налоговой службе фрилансеру или владельцу Gewerбе необходимо указать свой прогнозируемый доход на год ( Einkommensteuervorauszahlung ). Исходя из этих данных, налоговая служба рассчитывает авансовые платежи по подоходному налогу. Авансовые платежи производятся ежеквартально по следующим датам:

• 10 марта,
• 10 июня,
• 10 сентября,
• 10 декабря.

Фрилансеры или владельцы Gewerbе узнают, сколько подоходного налога им нужно будет заплатить только по окончании года. Чтобы избежать необходимости единовременной уплаты большой суммы налога, они вносят авансовые платежи в течение года. Если ваш прогнозируемый доход изменится в течение года, вы можете запросить корректировку суммы авансовых платежей в налоговой службе.

2. Перерасчёт и окончательная уплата налогов

По окончании года подаётся окончательная налоговая декларация, на основании которой определяется точная сумма налога. Если ваши авансовые платежи превышают фактическую налоговую обязанность, налоговая служба вернёт вам излишне уплаченные налоги. Рекомендуется заранее откладывать деньги на эти платежи, чтобы они не стали неожиданным сюрпризом.

Если же налоги были недоплачены, придётся внести оставшуюся сумму в течение месяца после получения налогового уведомления.

Оптимизация налогов и ограничения для фрилансеров

Оптимизация налоговой нагрузки — это важный аспект для любого фрилансера, стремящегося снизить свои расходы. В Германии существует несколько законных способов оптимизации налогов, однако важно понимать, что любое отклонение от законодательства может привести к штрафам и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. Основной принцип все, что связано с профессиональной деятельностью и имеет документальное подтверждение, может быть вычтено из налоговой базы. Важно следить за сохранностью всех счетов и документов, а также учитывать сроки подачи налоговой отчетности.

Как фрилансеру, важно знать, какие расходы можно списать с налогов, чтобы снизить налогооблагаемую базу и платить меньше налогов. Однако не все расходы можно списать полностью, а для некоторых из них действуют ограничения. В этой статье мы рассмотрим, какие расходы фрилансер может списать и как это сделать правильно, чтобы оптимизировать налоговые отчисления и избежать проблем с налоговой инспекцией.

Что такое списание расходов?

Списание расходов — это процесс уменьшения налогооблагаемой базы (той суммы, с которой рассчитываются налоги) за счёт учёта расходов, которые были сделаны для ведения вашей профессиональной деятельности. Например, если вы купили компьютер для работы, его стоимость можно списать с доходов. Списание расходов помогает снизить сумму налогов, которые вам нужно будет заплатить.

Какие расходы можно списать полностью?

Полное списание означает, что вы можете учесть 100% расходов для уменьшения своей налогооблагаемой прибыли. Такие расходы включают аренду офиса, расходы на офисные принадлежности, оплату страховых полисов, профессиональные консультации и некоторые виды командировочных расходов. Эти расходы напрямую связаны с вашей профессиональной деятельностью и полностью признаются как производственные расходы.

Примеры полностью списываемых расходов:

• Аренда офиса (Büromiete): Если вы арендуете отдельное помещение для работы, то эти расходы можно списывать полностью.
• Офисные принадлежности (Bürobedarf): Покупка бумаги, ручек, папок и других материалов для работы также списывается на 100%.
• Страхование (Versicherungen): Профессиональные страховки, такие как страхование предпринимательской ответственности и адвокатская страховка, раздел предпринимательской ответственности, полностью списываются.
• Бухгалтерские услуги (Beratungskosten): Консультации по вопросам налогообложения и бухгалтерии, а также другие юридические услуги.

Какие расходы частично списываются?

Частичные расходы — это такие расходы, которые можно списать только в определенной доле, так как они могут иметь как профессиональное, так и личное использование. Например, если вы устраиваете деловые ужины с клиентами, налоговое законодательство позволяет списать только 70% таких расходов, поскольку считается, что 30% связаны с личным элементом.

Примеры частично списываемых расходов:

• Представительские расходы (Bewirtungskosten): Вы можете списать только 70% от чистой суммы, но НДС по этим расходам можно вернуть полностью. Например, если вы организуете деловую встречу за ужином с клиентом, только 70% стоимости этого ужина можно списать как производственные расходы.
• Использование личного автомобиля для работы: Если вы используете свой личный автомобиль для работы, то вы можете списать только ту часть, которая соответствует рабочим поездкам. Остальные расходы, связанные с личным использованием, не списываются.

Какие расходы списываются только по НДС (VAT) Abzug nur der MwSt?

Некоторые покупки, такие как оборудование или транспортные средства, можно списать с учётом НДС, который вы заплатили при покупке. Однако стоимость самого оборудования может быть списана не сразу, а частями через амортизацию (Abschreibung, AfA). Это особенно важно для крупных покупок, таких как компьютер или автомобиль, которые используются в бизнесе.

Ограничения по списанию налогов

Есть определённые расходы, которые нельзя списать полностью или которые имеют лимиты. Например:

• Подарки клиентам (Geschenke an Kunden): Если стоимость подарка превышает 50 евро, такие подарки нельзя списать с налогов.
• Расходы на питание в командировках (Verpflegungsmehraufwendungen): Эти расходы могут быть списаны только в рамках установленных налоговой инспекцией норм. В Германии действуют суточные нормы: 14 евро за день при поездках продолжительностью от 8 до 24 часов внутри страны, и 28 евро — при более длительных поездках. В других странах нормы могут быть выше.

Как оптимизировать налоговые отчисления?

1. Ведите учёт всех расходов. Сохраняйте все квитанции и чеки, связанные с вашей профессиональной деятельностью, чтобы легко подтвердить расходы перед налоговой инспекцией.
2. Используйте амортизацию для крупных покупок( AFA Tabelle)

Ссылка на таблицы https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerverwaltungu-Steuerrecht/Betriebspruefung/AfA_Tabellen/afa_tabellen.html

Если вы купили дорогостоящее оборудование, такое как компьютер или принтер, вы можете списывать его стоимость частями на протяжении нескольких лет. Это позволит снизить налогооблагаемую базу на длительный срок.

1. Разделяйте личные и рабочие расходы. Если вы используете автомобиль, телефон или компьютер как для работы, так и для личных нужд, ведите учёт того, сколько времени или ресурсов используется для профессиональной деятельности. Это поможет избежать проблем при налоговых проверках.
2. Консультируйтесь с бухгалтером. Профессиональный бухгалтер или налоговым консультантом поможет вам правильно распределить расходы и воспользоваться всеми возможностями для налоговой оптимизации.

Таблица расходов

Ниже приведена таблица, которая показывает, какие расходы можно списать полностью, а какие позволяют списать только НДС (VAT):

Автомобиль для работы

Когда фрилансеры или другие самозанятые используют служебный автомобиль для личных целей, это считается денежной выгодой (geldwerter Vorteil), которую необходимо обложить налогом. Немецкая налоговая служба позволяет использовать две основные методики для расчета частного использования автомобиля: метод ведения путевого листа (Fahrtenbuchmethode) и метод 1% (1-Prozent-Methode). Ниже подробно описано, как эти методы работают и какие факторы следует учитывать при их выборе.

Vorsteuer с расходов на автомобиль

• Если у тебя есть право на Vorsteuerabzug, ты можешь полностью вычесть НДС с расходов на автомобиль, таких как топливо, ремонт и обслуживание.
• Например, если общие расходы составляют 9 450 евро, включая НДС (что соответствует примерно 7 941 евро без НДС и 1 509 евро НДС), ты можешь вернуть эти 1 509 евро в рамках Vorsteuer.

НДС на частное использование

• Когда рассчитывается доля частного использования, с неё необходимо заплатить НДС. Например, в случае путевого листа:
  • 1 928 евро (частное использование) = чистая сумма.
  • 1 928 * 19% = 366,32 евро (НДС на частное использование), который нужно вернуть государству.

1. Метод ведения путевого листа (Fahrtenbuchmethode)

Этот метод требует от фрилансеров фиксировать каждую поездку, связанную с работой, с указанием следующих данных:

• Дата поездки.
• Начальный и конечный пункты поездки.
• Показания одометра на момент начала и конца поездки.
• Цель поездки и, если применимо, имя клиента или партнера.

Преимущества метода ведения путевого листа

• Подходит для тех, кто редко использует автомобиль в личных целях, так как расчет частного использования будет минимальным.
• Если автомобиль старый или уже списан, ведение путевого листа часто выгоднее, чем метод 1%.

Недостатки

• Требуется тщательное и регулярное ведение записей. Любые ошибки или пробелы могут привести к отказу налоговой службы признать этот метод действительным.
• Ведение путевых листов вручную может быть трудоемким, но существуют электронные решения, такие как GPS-устройства и приложения для путевых листов, которые делают этот процесс проще.

2. Метод 1% (1-Prozent-Methode)

Этот метод позволяет фрилансеру вычислить частное использование автомобиля на основе 1% от брутто-листовой стоимости автомобиля (Brutto-Listenpreis) в месяц. Существуют также вариации этого метода для электромобилей, где используется 0,5% или 0,25%.

Преимущества метода 1%

• Метод прост в использовании и не требует ведения путевых листов.
• Удобен, если автомобиль часто используется в личных целях, или если автомобиль новый и имеет высокую листовую стоимость.

Недостатки

• Если автомобиль старый, этот метод может быть менее выгодным, так как расчет ведется на основе первоначальной стоимости автомобиля, а не его текущей рыночной стоимости.
• Более высокий налог за личное использование, особенно если автомобиль редко используется для личных поездок.

Пример расчета

Пример расчета методом ведения путевого листа

Допустим, общие расходы на автомобиль составили 9 450 евро в год. Вы проехали 24 500 км, из которых 19 500 км были связаны с деловыми поездками, а 5 000 км — это частные поездки.

• 9 450 евро * (5 000 км / 24 500 км) = 1 928 евро — это сумма, подлежащая налогообложению за частное использование.

Пример расчета методом 1%

Предположим, брутто-листовая стоимость автомобиля составляет 35 000 евро. По методу 1% ваш частный расход составит:

35 000 евро * 1% * 12 месяцев = 4 200 евро — это сумма за частное использование автомобиля.

3. Корректировки: поездки на работу (Fahrt zur ersten Betriebsstätte)

Если вы используете автомобиль для поездок на работу (например, из дома в офис), вам необходимо добавить 0,03% от брутто-листовой стоимости за каждый километр пути. Например, при расстоянии в 10 км и стоимости автомобиля 35 000 евро, вы добавляете:

• 0,03% * 10 км * 12 месяцев = 1 260 евро.

Эта сумма добавляется к частным расходам, но вы также можете списать компенсацию за поездки на работу (Pendlerpauschale) по 0,30 евро за километр.

4. Налоговые льготы для электромобилей

Для электромобилей и гибридов действуют различные налоговые льготы. Например, для автомобилей, приобретенных с 2019 года, можно использовать 0,25% от брутто-листовой стоимости, если автомобиль имеет нулевые выбросы CO2 и его цена не превышает 60 000 евро.

Пример расчета для электромобиля:

Предположим, ваш электромобиль стоит 52 000 евро и был приобретен в 2020 году. Используя 0,25% метод, ваши частные расходы составят:

• (52 000 евро * 0,25%) * 12 месяцев = 1 560 евро.

Заключение: как выбрать между Fahrtenbuch и 1-Prozent-Methode?

• Ведение путевого листа выгодно, если у вас мало частных поездок или автомобиль старый.
• Метод 1% удобен для тех, кто часто использует автомобиль для личных нужд или если автомобиль новый с высокой листовой стоимостью.

Каждая ситуация индивидуальна, и выбор метода зависит от множества факторов. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант и не ошибить в рассчетах.

Личный автомобиль для работы

Фрилансеры в Германии могут использовать личные автомобили для рабочих нужд и при этом списывать связанные с этим расходы с налогов. Это может значительно снизить налоговые обязательства, если правильно учесть все нюансы. В этой статье мы рассмотрим, как фрилансеру грамотно использовать личный автомобиль для работы и какие налоговые льготы можно при этом получить.

1. Правовые основы списания расходов

Когда фрилансер использует личный автомобиль для выполнения рабочих задач, такие поездки могут быть признаны профессиональными, и связанные с ними расходы можно учесть как затраты на ведение бизнеса. Однако важно разделить рабочие и личные поездки, так как налоговые органы требуют точного учета. В случае неправильного учета фрилансеру могут отказать в списании части расходов.

2. Как разделить личное и профессиональное использование автомобиля

Чтобы разделить рабочие и личные поездки, необходимо вести журнал поездок (Fahrtenbuch). Это обязательное требование, если вы планируете списывать фактические расходы. В журнале должны фиксироваться следующие данные:

• Дата поездки
• Цель поездки
• Место назначения
• Пройденное расстояние (в километрах)
• Время в пути

Этот журнал служит доказательством доли служебного использования автомобиля и используется для расчета пропорциональной части расходов, которую можно списать с налогов.

3. Методы учёта расходов

Есть два основных метода для списания расходов на автомобиль:

1. Фактические расходы. Этот метод требует, чтобы вы фиксировали все реальные затраты на автомобиль, которые связаны с его эксплуатацией: топливо, техническое обслуживание, страхование, налог на транспортное средство, амортизацию, и даже парковку. Затем эти расходы делятся пропорционально между личным и рабочим использованием на основании журнала поездок. Это наиболее выгодный вариант, если вы часто используете автомобиль для работы.
2. Фиксированная ставка на километр. Если вам сложно вести учет всех расходов, можно воспользоваться упрощенным методом — списывать 30 центов за каждый километр, проезжаемый в рабочих целях. Для этого также потребуется вести журнал поездок, но учет отдельных затрат на автомобиль не обязателен.

4. Регистрация автомобиля на компанию

Если автомобиль зарегистрирован на компанию, все расходы на его эксплуатацию, включая покупку, страхование и техобслуживание, можно учесть как корпоративные затраты. Однако важно понимать, что автомобиль становится активом компании, что накладывает определенные обязательства. Например, вам придется учитывать амортизацию автомобиля и правильно рассчитывать его использование для личных нужд.

Кроме того, если вы используете автомобиль как для бизнеса, так и для личных целей, налоговые органы могут рассматривать использование автомобиля для личных нужд как дополнительное вознаграждение, которое также подлежит налогообложению.

5. Амортизация и снижение стоимости

Амортизация автомобиля — это процесс постепенного списания его стоимости в течение нескольких лет. В зависимости от стоимости автомобиля и предполагаемого срока его эксплуатации, фрилансер может списывать часть стоимости ежегодно. Этот метод особенно полезен, если вы купили автомобиль специально для бизнеса или используете его преимущественно в рабочих целях.

Пример расчета

Допустим, фрилансер использует личный автомобиль, который эксплуатируется как для личных, так и для рабочих целей. Фрилансер ведет журнал поездок и определяет, что 60% пробега автомобиля связано с рабочими поездками. Рассмотрим два сценария — расчет по фактическим расходам и по фиксированной ставке за километр.

• Общие расходы на автомобиль за год:
  • Топливо: 1500 евро
  • Страхование: 600 евро
  • Техническое обслуживание: 300 евро
  • Прочие расходы: 200 евро
  • Всего: 2600 евро
• Метод фактических расходов:
  Из общих расходов 60% связано с рабочими поездками, значит, можно списать:
  2600×0,60=1560 евро
• Метод фиксированной ставки:
  Фрилансер проехал за год 8000 км в рабочих целях. С учетом фиксированной ставки 30 центов за километр:
  8000×0,30=2400 евро

Как видно из примера, метод фиксированной ставки позволяет списать больше средств, но в зависимости от ситуации с фактическими расходами, этот метод может не всегда быть выгоден. Фрилансеру стоит проанализировать свои затраты и выбрать наиболее подходящий вариант.

Kinderfreibetrag: налоговое облегчение для родителей

Воспитание детей — это не только радость, но и существенные финансовые затраты. Чтобы поддержать родителей, государство предоставляет налоговые вычеты, одним из которых является Kinderfreibetrag — вычет на ребенка, предусмотренный в соответствии с § 32 Einkommensteuergesetz (EStG). Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу, что приводит к снижению налоговой нагрузки для родителей.

Основные моменты о Kinderfreibetrag:

1. Размер Kinderfreibetrag:
   • В 2023 году вычет составляет 8 952 евро на ребенка.
   • В 2024 году сумма увеличивается до 9 540 евро на ребенка.
   • В 2025 году сумма увеличивается до 9 600 евро на ребенка.

Этот вычет включает в себя два компонента: Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes (вычет на обеспечение минимальных потребностей ребенка) и Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf (вычет на уход, воспитание и образование).

1. Для кого доступен Kinderfreibetrag:
   • Kinderfreibetrag предоставляется только налогоплательщикам, находящимся в налоговых классах I-IV.
   • Совместно проживающие родители подают заявление на вычет вместе и получают полную сумму.
   • Раздельно проживающие родители могут разделить Kinderfreibetrag пополам, каждый из них получает 50% от общей суммы.
2. Выбор между Kinderfreibetrag и Kindergeld: Важно помнить, что родители могут выбрать либо Kindergeld (ежемесячные выплаты на ребенка), либо Kinderfreibetrag. Использовать одновременно оба варианта нельзя. Решение о том, что выгоднее для родителей, принимает налоговая служба на основе так называемой Günstigerprüfung (проверка, что более выгодно). Как правило, вычет на ребенка становится более выгодным, если годовой доход превышает 64 000 евро для семейных пар или 32 000 евро для одиноких родителей.
3. Как получить Kinderfreibetrag: Чтобы воспользоваться Kinderfreibetrag, его необходимо указать при подаче налоговой декларации. Налоговая служба проведет расчет и сообщит в налоговом уведомлении (Steuerbescheid), что оказалось более выгодным: Kinderfreibetrag или Kindergeld.

Дополнительный вычет: Ausbildungsfreibetrag

Если ваш ребенок старше и находится на обучении или в университете, вы можете также получить Ausbildungsfreibetrag. Этот вычет предназначен для покрытия расходов, связанных с обучением детей.

• До 2022 года Ausbildungsfreibetrag составлял 924 евро в год.
• С 2023 года сумма увеличилась до 1 200 евро в год.

Этот вычет предоставляется в дополнение к Kinderfreibetrag, если у вас все еще есть право на получение Kindergeld на ребенка, который находится в процессе обучения.

Пример использования Kinderfreibetrag

Предположим, у вас один ребенок, и вы решили воспользоваться Kinderfreibetrag в 2024 году:

1. Размер вычета: 9 540* евро будет вычтено из вашей налогооблагаемой базы.
2. Снижение налога: Если вы платите налог по ставке 30%, это снизит вашу налоговую нагрузку на примерно 2 862 евро (30% от 9 540 евро).

*2025 Год: 9 600 евро

Если ваш доход превышает порог для Kindergeld, Kinderfreibetrag может предоставить вам значительное налоговое преимущество.

Как учитывать расходы и сохранять чеки?

Для того чтобы все эти расходы были приняты налоговыми органами, необходимо правильно документировать их. Каждую покупку или оплату услуг следует сопровождать чеком или счетом, где должны быть указаны дата, сумма, описание покупки и название компании-продавца. Все документы нужно хранить в течение 10 лет, чтобы в случае налоговой проверки иметь доказательства.

Упрощённые вычеты (Постоянные паушальные суммы)

Некоторые расходы можно списывать без предоставления чеков и документов, если используется система паушальных вычетов. Например, паушальная ставка на использование домашнего офиса составляет 6 евро за каждый рабочий день, проведенный дома, но не более 1260 евро в год ( на 2024 год). Существуют и другие паушальные ставки, например, на небольшие расходы на офисные принадлежности.

Применение системы Kleinunternehmerregelung

В Германии с 2025 года для предпринимателей, применяющих статус Kleinunternehmer, предельный годовой оборот, позволяющий не взимать и не уплачивать НДС (MwSt), увеличен с 22 000 до 25 000 евро. Если ваш годовой оборот не превышает 25 000 евро, вы можете воспользоваться этим статусом и быть освобожденным от обязанности взимать и уплачивать НДС. Однако, если ваш оборот превысит этот порог, вы будете обязаны перейти на стандартную систему уплаты НДС.

Обратите внимание, что при расчете годового оборота учитываются все доходы от предпринимательской деятельности. Если в течение года ваш оборот превысит 25 000 евро, вы должны уведомить налоговые органы и начать взимать НДС с ваших клиентов, а также подавать соответствующие налоговые декларации.

Для получения более подробной информации рекомендуется обратиться к официальным источникам, таким как Федеральное министерство финансов Германии (Bundesministerium der Finanzen), или проконсультироваться с налоговым консультантом.Учёт амортизации активов

Фрилансеры могут учитывать амортизацию крупных приобретений (например, компьютеров, офисной мебели, оборудования) в течение нескольких лет. Это позволяет равномерно распределить налоговые вычеты на несколько налоговых периодов.

Применение Europäische Kleinunternehmerregelung с 2025 года

С 1 января 2025 года в рамках Европейского Союза вступает в силу новое правило для малых предпринимателей, известное как Europäische Kleinunternehmerregelung. Это правило направлено на упрощение налогового администрирования для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, а также на унификацию требований по НДС в разных странах ЕС. В этой статье мы подробно рассмотрим, как новое правило будет работать, кто сможет им воспользоваться и какие преимущества оно принесет.

Суть нового правила

Europäische Kleinunternehmerregelung предоставляет возможность малым предпринимателям с годовым оборотом до €85,000 не платить налог на добавленную стоимость (НДС) в рамках ЕС. Это правило заменяет национальные пороги оборота, которые существовали до сих пор в каждой стране.

Суть нового подхода:

• Если годовой оборот предпринимателя не превышает €85,000, он может быть освобожден от уплаты НДС.
• Освобождение распространяется на весь внутренний рынок ЕС, что устраняет необходимость регистрации НДС в других странах при продаже товаров или услуг за границу.
• Для сохранения статуса малого предпринимателя требуется соответствие новым критериям каждый календарный год.

Кому подходит данное правило?

Новое правило распространяется на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в одной из стран ЕС, которые соответствуют следующим критериям:

1. Годовой оборот до €85,000. Этот лимит включает все доходы от продажи товаров и услуг как внутри страны, так и за ее пределами.
2. Место основной деятельности. Предприниматель должен иметь основное место деятельности в одной из стран ЕС.
3. Добровольное использование. Новое правило не является обязательным. Предприниматели, которым выгодно оставаться в системе НДС, могут продолжать работать по старым правилам.

Преимущества

1. Снижение административной нагрузки: не нужно подавать декларации по НДС, регистрироваться в других странах ЕС и соблюдать сложные правила трансграничной торговли.
2. Упрощение учета: меньше бумажной работы и отчетности.
3. Снижение затрат: отсутствие обязательства платить НДС позволяет предпринимателям предлагать более конкурентные цены.

Ограничения и исключения

Несмотря на многочисленные преимущества, существуют некоторые ограничения, о которых необходимо знать:

• Если оборот превысит €85,000 в течение года, предприниматель автоматически теряет право на освобождение от НДС и должен зарегистрироваться как плательщик НДС.
• Освобождение не распространяется на импорт товаров из стран вне ЕС.
• Некоторые виды деятельности, такие как продажа акцизных товаров (например, алкоголь и табак), исключены из данного правила.

Порядок применения

Для того чтобы воспользоваться новым правилом, предпринимателю необходимо:

1. Зарегистрироваться в налоговых органах своей страны и подать заявление о применении Europäische Kleinunternehmerregelung.
2. Убедиться, что годовой оборот не превышает установленный лимит.
3. Вести учет доходов для подтверждения права на освобождение от НДС.

Ограничения и риски

Важно помнить, что налоговая служба внимательно следит за всеми попытками незаконного снижения налоговой базы. Попытки скрыть доходы или преувеличить расходы могут привести к штрафам и дополнительным налоговым проверкам. Поэтому при оптимизации налогов лучше обратиться за консультацией к профессиональному налоговому консультанту

Калькулятор налогов

В дополнение к теории ссылка на калькулятор налогов:

https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml

https://www.steuertipps.de/service/rechner/einkommensteuer-rechner?srsltid=AfmBOopS24R43CYbWcUUJI2sR2hsVbgJKObMVeehVly36oKFrAoSClO8/

Налоговый консультант

Ведение налоговых дел в Германии может оказаться сложной задачей для большинства людей, особенно если речь идет о частных предпринимателях, фрилансерах или владельцах бизнеса. Именно здесь на помощь приходит налоговый консультант (Steuerberater). В этой статье мы рассмотрим, почему важно обращаться к специалистам, в каких ситуациях это необходимо, как правильно выбрать специалиста, а также поделимся полезными ресурсами для поиска налогового консультанта в Германии. Не обязательно искать русско/англоязычного консультанта посколько в основном общение происходит в письменной форме и все ваши запросы вы сможете спокойно и не спеша перевести через Deepl / ChatGPT

1. Кто такой налоговый консультант и какие услуги он оказывает?

Налоговый консультант — это лицензированный специалист, который помогает частным лицам и компаниям разбираться с налоговыми вопросами. В Германии налоговые консультанты обязаны быть членами налоговой палаты (Steuerberaterkammer) и проходить строгую профессиональную сертификацию.

Услуги налогового консультанта могут включать:

• Составление и подача налоговых деклараций (как для физических лиц, так и для компаний);
• Консультирование по вопросам налогового планирования и оптимизации;
• Составление бухгалтерских отчетов для компаний;
• Поддержка в налоговых спорах и разбирательствах;
• Сопровождение во время налоговых проверок (Betriebsprüfung);
• Помощь в налоговом учете для самозанятых лиц, фрилансеров и малых бизнесов.

2. Когда нужно обращаться к налоговому консультанту?

Некоторым категориям граждан стоит особенно серьезно рассмотреть возможность сотрудничества с налоговым консультантом. Вот несколько случаев, когда помощь налогового консультанта может быть необходима:

• Фрилансеры и частные предприниматели: Работа на себя подразумевает необходимость самостоятельного учета всех доходов и расходов, а также регулярную подачу налоговых отчетов. Даже небольшая ошибка может привести к штрафам. Налоговый консультант поможет организовать бухгалтерию, учесть все налоговые льготы и избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.
• Владельцы бизнеса: Ведение бухгалтерии и налоговой отчетности для компаний является сложной и ответственной задачей. Налоговый консультант поможет избежать ошибок, оптимизировать налоги и убедиться, что все финансовые операции соответствуют законодательству.
• Работа с инвестициями или доходами за рубежом: Если у вас есть доходы из других стран или вы инвестируете в международные проекты, налоговая ситуация становится сложнее. Консультант поможет правильно декларировать такие доходы, учесть особенности международного налогообложения и избежать двойного налогообложения.
• Продажа недвижимости или сдача ее в аренду: В этих случаях возможны различные налоговые льготы и исключения, которыми можно воспользоваться, но только при грамотном подходе. Налоговый консультант подскажет, как правильно учесть доходы от аренды или продажи недвижимости, чтобы минимизировать налоговые обязательства.
• Налоговая проверка: Если вас ожидает проверка налоговых органов, консультация профессионала может значительно облегчить процесс и защитить ваши интересы. Налоговый консультант подготовит все необходимые документы, разъяснит налоговым органам спорные моменты и поможет минимизировать возможные риски и штрафы.

Когда можно обойтись без налогового консультанта?

Несмотря на все преимущества работы с налоговым консультантом, есть ситуации, когда можно справиться самостоятельно и сэкономить на его услугах:

• Низкий или нерегулярный доход: Если ваш доход от фриланса невелик (например, менее 20 000 евро в год) или нерегулярен, и ваша налоговая ситуация достаточно проста, можно обойтись без налогового консультанта. В этом случае расходы на услуги профессионала могут быть несоразмерно высоки по сравнению с потенциальной экономией на налогах. Для самостоятельной подачи декларации можно использовать онлайн-сервисы и бесплатные программы, которые помогут учесть основные доходы и расходы.
• Стандартные налоговые вычеты: Если вы претендуете только на стандартные налоговые вычеты (например, транспортные расходы, рабочие инструменты, стандартные страховки), то вам, вероятно, не потребуется профессиональная помощь для подачи декларации. Стандартные вычеты легко указываются в декларации и не требуют сложных расчетов.
• Использование налогового программного обеспечения: Сегодня существует множество программ для подготовки и подачи налоговых деклараций, которые могут быть полезны для частных лиц с несложной налоговой ситуацией. Такие программы обычно предлагают пошаговые инструкции, которые упрощают процесс и позволяют избежать ошибок.
• Опыт самостоятельной подачи декларации: Если у вас уже есть опыт самостоятельной подачи налоговой декларации и ваша финансовая ситуация не изменилась, возможно, вы справитесь без помощи консультанта. Со временем многие люди приобретают достаточно знаний, чтобы обрабатывать свои налоговые дела самостоятельно.

Когда стоит задуматься о налоговом консультанте в зависимости от дохода?

Уровень дохода напрямую влияет на сложность вашей налоговой ситуации и, следовательно, на необходимость в услугах налогового консультанта:

• Доход до 20 000 евро в год: При таком уровне дохода налоговая ситуация обычно остается достаточно простой. В большинстве случаев, если у вас нет дополнительных сложных источников дохода (например, зарубежных инвестиций или сдачи в аренду недвижимости), вы сможете самостоятельно справиться с налоговой декларацией, используя доступные онлайн-инструменты и программы.
• Доход от 20 000 до 50 000 евро в год: При увеличении дохода налоговая ситуация становится более сложной. Здесь могут возникнуть вопросы по оптимизации налогов, учету предпринимательских расходов и использованию налоговых льгот. Если ваш доход растет, стоит рассмотреть возможность хотя бы однократной консультации с налоговым консультантом. Он поможет правильно организовать бухгалтерию и укажет на основные налоговые возможности и риски.
• Доход свыше 50 000 евро в год: При доходе выше этой отметки, особенно если вы работаете с несколькими клиентами или ведете крупные проекты, услуги налогового консультанта становятся практически необходимыми. В этом случае профессионал поможет оптимизировать налоги, учесть все возможные расходы, избежать ошибок, которые могут привести к серьезным штрафам, и обеспечить грамотное финансовое планирование.

3. Сколько стоят услуги налогового консультанта?

В Германии стоимость услуг налогового консультанта регулируется законодательством о гонорарах (StBVV — Steuerberatervergütungsverordnung). Размер платы зависит от нескольких факторов:

• Сложность и объем работы: Чем сложнее задача, тем выше будет стоимость.
• Ваш доход: Чем выше ваш доход или обороты бизнеса, тем больше времени консультант потратит на вашу налоговую отчетность.

Примерные расценки для частных лиц варьируются от 150 до 500 евро за составление налоговой декларации. Для предпринимателей или владельцев малого бизнеса сумма может значительно увеличиться в зависимости от сложности бухгалтерии.

4. Как выбрать налогового консультанта?

Вот несколько советов по выбору налогового консультанта:

1. Проверьте лицензии и членство в налоговой палате. Каждый квалифицированный налоговый консультант должен быть зарегистрирован в налоговой палате Германии (Steuerberaterkammer). Это гарантирует, что он обладает необходимыми знаниями и проходит регулярное повышение квалификации.
2. Изучите отзывы и рекомендации. Важным критерием может стать репутация консультанта среди других клиентов. Если у вас есть знакомые, которые пользовались услугами налогового консультанта, спросите их мнение.
3. Учитывайте специализацию. Некоторые налоговые консультанты специализируются на работе с частными лицами, другие — на малом бизнесе или компаниях. Если вы фрилансер или владелец компании, выбирайте консультанта, который имеет опыт работы с такими клиентами.
4. Оцените доступность. Важно, чтобы налоговый консультант был готов ответить на ваши вопросы вовремя, особенно в случае налоговых проверок или при необходимости срочной подачи документов.

Где искать налогового консультанта?

Ниже представлены несколько полезных ресурсов, где можно найти налогового консультанта в Германии:

1. Steuerberater.de
   Это один из крупнейших каталогов налоговых консультантов в Германии. Платформа позволяет фильтровать консультантов по местоположению и специализации.
2. Steuerberater Verzeichnis
   Данный сайт предоставляет базу данных сертифицированных налоговых консультантов, где можно искать специалистов по городу или региону.
3. DATEV eG
   Ассоциация DATEV — это сеть профессионалов в области бухгалтерии и налогов. Они предлагают поиск квалифицированных налоговых консультантов, работающих с использованием современных технологий учета.
4. Wirtschaftsprüferkammer
   Палата аудиторов Германии (Wirtschaftsprüferkammer) также имеет реестр налоговых консультантов, особенно для сложных случаев, связанных с бизнесом или международными операциями.
5. MeineStadt.de
   Портал для поиска различных специалистов, в том числе налоговых консультантов, в конкретных городах и регионах Германии.

6. Заключение

Налоговое законодательство в Германии довольно сложное, особенно для тех, кто ведет бизнес или работает фрилансером. Решение об обращении к налоговому консультанту зависит от уровня вашего дохода и сложности вашей налоговой ситуации. При небольших доходах можно справиться самостоятельно, однако по мере их роста и усложнения финансовой ситуации становится целесообразным обратиться к профессионалу. Это поможет не только сэкономить время, но и избежать ошибок, а также возможных проблем с налоговыми органами.

Налоговый консультант — это не просто помощник в подаче деклараций, а надежный партнер, который помогает оптимизировать налоги и уверенно чувствовать себя в общении с налоговыми органами. Используя перечисленные выше ресурсы, вы сможете найти специалиста, который подойдет именно вам и поможет справиться с любыми налоговыми сложностями.